Q. 401、403申報書有何區別? 

401申報書係為專營應稅及零稅率之營業人申報使用。
 

403申報書係公司兼營應稅、零稅率及免稅或當期有免稅收入（例如：股利收入等）之營業人申報使用，且須每期計算進項稅額之不得扣抵比率，並於每年度最後一期申報時，計算整年度及每期不得扣抵比率之差額，依據此差額繳納營業稅或轉作留抵稅額。

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Q. 有哪些進項憑證是不得扣抵營業稅? 

 依據營業稅法第19條，以下憑證之進項稅額，不得扣抵銷項稅額：

 

1. 購進之貨物或勞務未依規定取得並保存第三十三條所列之憑證者。（例如：發票未打統編、銷貨單、發票明細等）

2. 非供本業及附屬業務使用之貨物或勞務。但為協助國防建設、慰勞軍隊及對政府捐獻者，不在此限。

3. 交際應酬用之貨物或勞務。（例如：交際之餐飲、禮品等）

4. 酬勞員工個人之貨物或勞務。（例如：職工福利性質）

5. 自用乘人小汽車。（若供本業使用才可申報扣抵營業稅，例如：行照上載明為「貨」車）

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除以上規定外，郵局之購票證、計程車收據、免用統一發票收據等也無法扣抵營業稅。

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Q. 公司舉行業務會議之餐點是否可扣抵營業稅? 

可以申報扣抵營業稅，但須備妥會議記錄、出席人員簽到簿等資料，以供備查，且須留意 國稅局人員很有可能會認定其屬交際或職工福利性質，而將該憑證剔除補稅，切勿心存僥 倖。

 資料來源：
https://law-out.mof.gov.tw/LawContent.aspx?id=GL007485

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Q. 若公司開立手開發票（二、三聯式）內容有誤，應如何更正?

發票內容書寫錯誤，若當期營業稅尚未申報，則應盡快通知客戶將發票作廢並收回全部各聯（若發票未確實收回，開錯發票之公司須負擔法律責任），重新開立正確發票；若已超過當期營業稅申報期間，通常需申請專案作廢。

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Q. 哪些情況下可以退營業稅?

 

1. 銷售適用零稅率之貨物或勞務收入（退稅限額為零稅率銷售額*5%，且不可超過當期留抵稅額）。

2. 購買固定資產（退稅限額為固定資產得扣抵之進項稅額，且不可超過當期留抵稅額）。

3. 因合併、轉讓、解散或廢止申請註銷登記者（可將剩餘留抵稅額申請退回，但須向國稅局申請且經查核，核准後才可退回）。

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• 如預期未來可抵扣銷項稅額，不建議申請退稅，一來可能造成國稅局管區更關心公司，二來可能使事務所增加作業而收費或提高記帳費，未必對公司有利。